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Day 39：国家税务总局——国家税收征收管理的主管机关
Day 39：国家税务总局——国家税收征收管理的主管机关
一、简介 国家税务总局是国务院直属机构，为正部级，是国务院主管税收工作的直属机构。主要职责是具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议，组织实施税收及社会保险费、有关非税收入的征收管理，负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释。实行以税务总局为主、与省区市党委和政府对全国税务系统的双重领导。但进行行政复议是“条条管辖”，即由上一级主管部门进行复议受理。 规范依据： 《国务院关于机构设置的通知》（国发〔2023〕5号）：国家税务总局为国务院直属机构。 《行政复议法》第二十七条：对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关、税务和国家安全机关的行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。 二、核心职能 1.具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议，与财政部共同上报和下发，制订贯彻落实的措施。负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释，事后向财政部备案。 2.承担组织实施税收及社会保险费、有关非税收入的征收管理责任，力争税费应收尽收。 3.参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分并提出完善分税制的建议，研究税负总水平并提出运用税收手段进行宏观调控的建议。 4.负责组织实施税收征收管理体制改革，起草税收征收管理法律法规草案并制定实施细则，制定和监督执行税收业务、征收管理的规章制度，监督检查税收法律法规、政策的贯彻执行。 5.负责规划和组织实施纳税服务体系建设，制定纳税服务管理制度，规范纳税服务行为，制定和监督执行纳税人权益保障制度，保护纳税人合法权益，履行提供便捷、优质、高效纳税服务的义务，组织实施税收宣传，拟订税务师管理政策并监督实施。 6.组织实施对纳税人进行分类管理和专业化服务，组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理。 7.负责编报税收收入中长期规划和年度计划，开展税源调查，加强税收收入的分析预测，组织办理税收减免等具体事项。 8.负责制定税收管理信息化制度，拟订税收管理信息化建设中长期规划，组织实施金税工程建设。 9.开展税收领域的国际交流与合作，参加国家（地区）间税收关系谈判，草签和执行有关的协议、协定。 10.办理进出口商品的税收及出口退税业务。 11.以税务总局为主、与省区市党委和政府对全国税务系统实行双重领导。 12.承办党中央、国务院交办的其他事项。 ——依据：国家税务总局官网。 三、组织架构 1.领导体制：设局长一人，副局长若干人。 2.内设机构（18个）：办公厅、政策法规司、货物和劳务税司、所得税司、财产和行为税司、国际税务司、社会保险费司（非税收入司）、收入规划核算司、纳税服务司、征管和科技发展司、大企业税收管理司、稽查局、财务管理司、督察内审司、人事司、党建工作局、机关党委、离退休干部局。 3.派出机构（“一局六处”）：税收大数据和风险管理局、驻北京特派员办事处、驻沈阳特派员办事处、驻上海特派员办事处、驻广州特派员办事处、驻重庆特派员办事处、驻西安特派员办事处。 4.直属事业单位（10个）：教育中心、机关服务中心、电子税务管理中心、集中采购中心、税收科学研究所、税收宣传中心、税务干部学院、中国税务杂志社、中国税务报社、中国税务出版社。 依据：国家税务总局官网。 四、与你有关 个人所得税：国家税务总局负责组织实施个人所得税的征收管理。个税扣除，由税务部门依法征收管理。每年3月至6月的个人所得税综合所得汇算清缴，由税务部门组织实施。 增值税与消费税：国家税务总局负责增值税、消费税等税种的征收管理。 社会保险费征收：国家税务总局承担组织实施社会保险费的征收管理责任。养老保险、医疗保险等社保费用，由税务部门统一征收。 出口退税：国家税务总局办理进出口商品的税收及出口退税业务。外贸业务出口退税的办理由国家税务总局统一管理。 税收信用：国家税务总局组织实施税收信用体系建设。纳税信用等级会影响贷款、出行等日常生活。 五、思考 2018年国税地税征管体制改革的核心内容是什么？改革后税务系统的领导体制发生了怎样的变化？ ——2018年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》，明确将省级和省级以下国税地税机构合并，实行以国家税务总局为主、与省区市党委和政府双重领导的管理体制。这一改革结束了1994年分税制改革以来国税、地税两套机构分设的历史，在降低征纳成本、统一税收执法标准、提升征管效率的同时，也深刻改变了税务系统的领导体制和组织架构。 ✅ 小结 国家税务总局 1.机构性质：国务院直属机构（正部级）。 2.核心职能：起草税收法律法规、组织实施税收及社保费征收管理、纳税服务体系建设、税收收入规划、税收信息化建设、国际税收合作、进出口税收管理。 3.与你相关：个人所得税、增值税、社保费征收、纳税服务、税收政策咨询、出口退税、税收信用。
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